Depunerea Declarației Unice pentru freelancerii care lucrează pe SRL: tot ce trebuie să știi în 2026

SRL-ul este o persoană juridică separată de tine. Acesta depune propriile declarații și plătește propriile impozite (impozit pe profit sau impozit pe veniturile microîntreprinderii, TVA etc.).

Dar tu, ca persoană fizică, poți să ai venituri care îți aparțin personal și care nu sunt acoperite de declarațiile SRL-ului:

• Dividende — suma pe care ți-ai distribuit-o din profitul SRL-ului
• Venituri din alte surse — câștiguri din bursă, chirii, crypto, drepturi de autor etc., dacă le ai în paralel

Declarația Unică (formularul D212) este documentul prin care tu, ca persoană fizică, declari la ANAF aceste venituri și calculezi impozitul pe venit și contribuțiile (CASS) datorate personal.

Impozitul pe dividende nu se declară automat. Deși SRL-ul reține și virează 10% impozit pe dividende la momentul distribuirii (16% pentru dividendele distribuite în 2026), obligația de a depune D212 pentru venituri îți aparține ție, ca persoană fizică beneficiară, în cazul în care veniturile au depășit cel puțin plafonul de 6 salarii minime brute pe an.

Începând cu anul 2026, ANAF introduce un serviciu nou care îți poate economisi timp: precompletarea automată a Declarației Unice D212.

Cum funcționează?

Dacă ai realizat venituri pentru care ai obligația declarării impozitului pe venit sau a contribuțiilor sociale, ANAF pune la dispoziția ta, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), o declarație precompletată cu datele pe care le are deja în bazele proprii — adică informațiile raportate de plătitorii tăi de venituri (firme, bănci, intermediari financiari, brokeri etc.).

Concret, pentru tine ca asociat de SRL: suma dividendelor eliberate de SRL în 2025 ar trebui să apară deja completată, pentru că SRL-ul le-a raportat la ANAF prin propriile declarații.

Datele precompletate sunt disponibile cel târziu începând cu 31 martie a anului următor celui în care ai realizat veniturile — adică, pentru veniturile din 2025, de la 31 martie 2026.

Ce trebuie să reții

Precompletarea nu înseamnă scutire de depunere. Responsabilitatea verificării, completării corecte și depunerii declarației rămâne integral a ta. ANAF furnizează datele ca punct de plecare — tu ești cel care confirmă că sunt corecte și complete.

Câteva lucruri de verificat cu atenție înainte să trimiți declarația precompletată:

• Suma dividendelor — corespunde cu hotărârea AGA și evidența contabilă a SRL-ului?
• Alte venituri — ai chirii, acțiuni vândutela bursă, crypto sau alte surse care poate nu apar precompletate?
• Bifa CIM — dacă ești angajat în SRL, asigură-te că este marcată corect (altfel CASS-ul minim se calculează greșit)

Ca asociat de SRL, ești obligat să depui Declarația Unică dacă, în 2025, ai avut cel puțin una din situațiile de mai jos:

• Ai primit dividende din SRL de cel puțin 6 salarii minime brute pe an, respectiv aproximativ 24.300 lei în 2025
• Ai realizat alte venituri extrasalariale ca persoană fizică (chirii, crypto, drepturi de autor etc.) - pentru acestea vei datora și impozit pe venit
• Vrei să optezi voluntar pentru asigurare de sănătate (CASS) dacă nu ești asigurat prin altă sursă

Nu depui D212 dacă:

• Nu ai depășit plafonul de 6 salarii minime brute pe an, respectiv aproximativ 24.300 lei în 2025
• Nu ai alte venituri extrasalariale
• Ești angajat în propriul SRL și nu ai dividende — salariul se declară separat, prin Declarația 112 depusă de SRL (nu de tine personal)

Acesta este cel mai frecvent motiv pentru care un asociat de SRL depune Declarația Unică.

Ce impozit se plătește pe dividende?

Distribuirea dividendelor implică două obligații fiscale distincte:

1. Impozitul pe dividende: 10% (dividende distribuite în 2025; 16% din 2026)

Se calculează la suma brută a dividendelor distribuite. SRL-ul reține acest impozit la sursă și îl virează la ANAF. Deci, tehnic, impozitul e deja plătit de firmă în numele tău.

Totuși, tu trebuie să declari dividendele în D212 dacă ai depășit plafonul de 6 salarii minime brute pe an, chiar dacă impozitul a fost reținut la sursă. ANAF folosește această declarație pentru a corela informațiile și pentru a calcula CASS-ul datorat.

2. CASS (contribuția la sănătate): 10%

Dividendele intră în calculul CASS-ului tău personal, alături de alte venituri extrasalariale:

*Salariul minim brut în 2025: 4.050 lei/lună.

Pragurile (6 / 12 / 24 salarii minime) se verifică pe baza venitului net (dividende încasate net + celelalte venituri extrasalariale nete), nu pe sumele brute.

De unde afli suma exactă a dividendelor?

Varianta A — De la contabilul SRL-ului

Cere-i contabilului suma brută a dividendelor distribuite în 2025 și impozitul de 10% reținut la sursă. Le poți găsi și în Declarația 100 depusă de SRL la ANAF.

Varianta B — Adeverința de venit din SPV (mai rapidă)

ANAF pune la dispoziție în Spațiul Privat Virtual o adeverință de venit care centralizează toate veniturile extrasalariale pe care plătitorii le-au raportat în numele tău — dividende din SRL, dobânzi bancare, câștiguri din investiții la brokeri români etc. — inclusiv impozitul reținut la sursă pentru fiecare categorie.

Adeverința de venit se găsește în secțiunea “Solicitări” → “Eliberare documente” → “Adeverință de venit”

Exemplu practic

Ai distribuit dividende brute de 80.000 lei în 2025. Nu ești angajat în SRL.

• Impozit pe dividende (10% în 2025 / 16% din 2026): 8.000 lei / 12.800 lei — reținut și plătit de SRL
• CASS (pe baza pragurilor anuale): 4.860 lei — de plătit prin D212
• Total de plătit personal prin D212: 4.860 lei CASS

Dacă impozitul pe dividende a fost deja integral reținut la sursă de SRL, nu mai ai impozit pe venit de plătit prin D212 — deci bonificația de 3% nu se aplică. Dar poți beneficia de ea dacă ai și alte venituri extrasalariale cu impozit de plătit. CASS-ul nu beneficiază de reducerea de 3% — indiferent de situație.

Începând din 2026, ANAF pune la dispoziție un formular web la adresa anaf.ro/declaratii/duf, care înlocuiește practic PDF-ul inteligent de până acum. Formularul calculează automat CAS-ul, CASS-ul și impozitul.

Noua platformă pentru completarea Declarației Unice

Pasul 1: Intră în formularul web ANAF

Accesează anaf.ro/declaratii/duf.

Pasul 2: Alege tipul declarației

Selectează:

• Declarare venituri 2025 — dacă depui pentru prima dată
• Rectificare venituri 2025 — dacă ai depus deja și vrei să corectezi sau să activezi bonificația

Pasul 3: Adaugă sursa de venit

Du-te la secțiuniea “Venituri cu reținere la sursă a impozitului pentru care se datorează CAS/CASS”.

Apasă pe “Adaugă venit +” și selectează 4 - Venituri distribuite din asocieri cu persoane juridice pentru “Tip venit”.

Completează suma cu venitul net din dividende — suma totală netă încasată în 2025 (din adeverința de venit SPV sau din evidența SRL)

Pasul 4: Generează PDF-ul și depune

Formularul generează un PDF pe care îl trimiți electronic prin SPV. După trimitere, primești o recipisă în secțiunea Mesaje din SPV — descarcă-o și păstreaz-o.

Pasul 5: Plătește

Plata CASS-ului (și a eventualelor diferențe de impozit) se poate face prin:

• Ghișeul.ro — recomandat, instant, fără comision
• Transfer bancar — la contul IBAN afișat în SPV (poate dura 1–2 zile lucrătoare)

Aceasta e o problemă reală pe care mulți asociați de SRL o descoperă prea târziu: ai plătit CASS prin dividende, dar la medic apari ca neasigurat.

Motivul: există o întârziere (uneori semnificativă) în sincronizarea datelor între ANAF și CNAS.

Verifică dacă ești asigurat

Intră pe siui.casan.ro/asigurati și introdu CNP-ul. Dacă nu apari ca asigurat, urmează pașii de mai jos.

Metoda sigură: contactează CAS-ul județean direct

1. Descarcă D212 și recipisa din SPV

Intră în SPV → Solicitări → Informații și solicită duplicatul declarației și recipisei. Documentele apar imediat în secțiunea Mesaje.

Intră în SPV la secțiunea "Solicitări" → "Informații"

Documentul va apărea imediat în secțiunea "Mesaje" din SPV, de unde îl poți descărca.

2. Trimite un email la CAS-ul din județul tău

Găsește adresa pe cas.cnas.ro.

Trimite:

• Subiect: “Solicitare validare calitate asigurat — [Prenume Nume], CNP [xxx]”
• Atașamente: Copie CI, D212 descărcat din SPV, recipisa de depunere
• Mesaj: Specifică că ai depus D212, ai plătit CASS din venituri din dividende și soliciți validarea calității de asigurat

3. Așteaptă confirmarea

CAS-ul județean procesează de obicei în câteva zile lucrătoare.

Folosește această listă pentru a nu omite nimic:

• Am verificat dacă am distribuit dividende în 2025 (hotărârea AGA)
• Am obținut suma dividendelor și impozitul reținut — din adeverința de venit din SPV sau de la contabilul SRL
• Am accesat formularul web ANAF la anaf.ro/declaratii/duf
• Am adăugat sursa de venit “Venituri distribuite din asocieri cu persoane juridice” și am completat venitul net
• Am verificat suma CASS calculată automat
• Am bifat “Bonificație impozit” (dacă depun și plătesc până pe 15 aprilie)
• Am generat PDF-ul și l-am depus prin SPV
• Am plătit CASS-ul prin Ghișeul.ro sau transfer bancar
• Am descărcat recipisa din SPV
• Am trimis D212 + recipisa + CI la CAS-ul județean (dacă nu sunt asigurat prin CIM)

• OpANAF nr. 2719/19.12.2025 (publicat în MO nr. 1/2026) — Procedura de precompletare, verificare și transmitere a formularului 212: comunicat ANAF
• ANAF — Tratamentul contabil și fiscal aplicabil veniturilor din dividende: Tratamentul_fiscal.pdf
• Legea nr. 227/2015 — Codul Fiscal: Art. 43, 97 (impozit dividende 10% în 2025 / 16% din 2026); Art. 122 (Declarația Unică); Art. 148 (CAS — dividendele nu sunt bază de calcul); Art. 170, 174, 180 (CASS pentru venituri din investiții/dividende); Art. 47–57 (regimul microîntreprinderilor)
• OUG nr. 8/2026 — Pachetul de relansare economică (bonificație 3%)
• Formularul D212 online: anaf.ro/declaratii/duf
• Verificare calitate asigurat CNAS: siui.casan.ro/asigurati
• Lista CAS-urilor județene (CNAS): cas.cnas.ro
• Ghișeul.ro — plata online a obligațiilor fiscale: ghiseul.ro
• SPV ANAF — Spațiul Privat Virtual: anaf.ro/anaf/internet/RO/spv