Depunerea Declarației Unice pentru PFA-uri: tot ce trebuie să știi în 2026

Declarația Unică este formularul prin care, ca persoană fizică cu venituri extrasalariale (PFA, drepturi de autor, chirii, dividende, crypto etc.), îți declari la ANAF veniturile realizate și plătești impozitul pe venit, contribuția la pensie (CAS) și contribuția la sănătate (CASS).

Ce s-a schimbat în 2026 față de anii anteriori:

• Nu se mai estimează veniturile pentru anul curent. Din 2025, declarația privind veniturile estimative a fost eliminată. Declari doar ce ai realizat în anul precedent.
• Formular web nou. Începând din 2026, Declarația Unică poate fi completată direct pe site-ul ANAF, într-o aplicație web care calculează automat contribuțiile. Adresa: anaf.ro/declaratii/duf
• Bonificație de 3% la impozit. Prin OUG nr. 8/2026, dacă depui declarația și plătești totul până pe 15 aprilie 2026, primești o reducere de 3% din impozitul pe venit.

Dacă în 2025 ai avut un PFA activ, trebuie să depui D212 — chiar dacă ai avut venituri zero sau pierderi. Formularul se depune și dacă:

• Ai fost PFA la normă de venit sau în sistem real
• Ai avut PFA-ul suspendat o parte din an
• Ai și contract de muncă (CIM) în paralel cu PFA-ul
• Vrei să te asiguri opțional la sănătate (CASS)

Excepție: Dacă ți-ai înființat PFA-ul abia în 2026, prima declarație unică pe care o depui este cea din 2027 (pentru veniturile din 2026).

Salariul minim brut pe economie în 2025 a fost 4.050 lei/lună. Toate plafoanele de mai jos se calculează pe baza acestei sume.

1. Impozitul pe venit: 10%

Impozitul se aplică la venitul impozabil, nu la venitul brut.

PFA în sistem real:
Venit impozabil = Venit brut încasat – Cheltuieli deductibile – CAS datorat – CASS datorat

PFA la normă de venit:
Venit impozabil = Norma de venit anuală (stabilită de ANAF pentru județul și activitatea ta)

În ambele cazuri, impozitul = 10% × venitul impozabil.

2. CAS (contribuția la pensie): 25%

CAS nu se calculează la venitul tău real, ci la un plafon fix. Depinde de cât ai câștigat:

Important: La normă de venit, pentru stabilirea obligației de CAS se ia în calcul norma anuală de venit (sau normele cumulate, dacă ai mai multe activități). La sistem real, se ia venitul net.

Poți opta pentru CAS chiar dacă venitul tău e sub 48.600 lei — asta e util dacă vrei să acumulezi stagiu de cotizare la pensie. Contribuția minimă opțională este de 12.150 lei.

3. CASS (contribuția la sănătate): 10%

CASS se calculează la venitul net realizat, dar cu un minim și un maxim:

* Excepție la minimul de 2.430 lei: Dacă ești și angajat cu CIM (și plătești deja CASS prin salariu de cel puțin 2.430 lei/an), atunci pe PFA plătești 10% din venitul net efectiv, fără obligația de minim. Dacă ai avut pierderi sau venit zero, nu datorezi CASS deloc, dar poți opta pentru asigurare.

PFA la normă de venit

• Impozitul se calculează pe baza normei stabilite de ANAF, nu pe baza încasărilor reale
• Nu ții evidența cheltuielilor (doar a veniturilor)
• Norma diferă de la județ la județ și de la o activitate la alta
• Norma poate fi ajustată cu coeficienți de corecție (activitate part-time, desfășurată o parte din an etc.)
• Nu toate codurile CAEN sunt eligibile pentru normă de venit — consultă lista publicată anual pe site-ul ANAF

Plafonul de trecere obligatorie la sistem real: Dacă venitul brut anual încasat în 2025 a depășit 25.000 EUR (echivalent: ~126.038 lei la cursul mediu anual BNR 2025 de 5,0415 lei/EUR), din 2026 ești obligat să treci la sistem real.

PFA în sistem real

• Impozitul se calculează pe venitul net (venit brut – cheltuieli deductibile)
• Ții evidența cheltuielilor deductibile (facturi, contracte, dovezi de plată)
• Poți deduce: echipamente, abonamente, chirie birou, deplasări, servicii profesionale etc.
• CAS și CASS sunt deductibile la calculul impozitului

Baza legală: Art. 68–69 din Codul Fiscal (determinarea venitului net); Art. 148–149 (CAS); Art. 170, 174, 180 (CASS).

Prin OUG nr. 8/2026 (Pachetul de relansare economică), Guvernul a reintodus bonificația de depunere anticipată. Concret:

Primești 3% reducere din impozitul pe venit dacă îndeplinești cumulativ aceste condiții:

1. Depui Declarația Unică până la 15 aprilie 2026 inclusiv
2. Plătești integral impozitul pe venit, CAS și CASS până la aceeași dată

Atenție: Reducerea de 3% se aplică doar la impozitul pe venit, nu și la CAS sau CASS. Dar trebuie să fi plătit și CAS-ul și CASS-ul integral ca să te califici.

Exemplu: Dacă impozitul tău pe venit este de 5.000 lei, economisești 150 lei (3% × 5.000). Pare puțin, dar efortul e minim — depui același formular, doar cu câteva săptămâni mai devreme.

Cum activezi bonificația în formular

1. Intră pe anaf.ro/declaratii/duf
2. Completează declarația cu veniturile din 2025
3. În meniul din stânga, bifează opțiunea “Bonificație impozit”
4. Formularul calculează automat reducerea de 3% și afișează suma finală de plată

Ai depus deja declarația fără bonificație? Poți depune o declarație rectificativă până pe 15 aprilie 2026, cu bifa de bonificație activată, și plătești totul până la acea dată.

Începând din 2026, ANAF pune la dispoziție un formular web la adresa anaf.ro/declaratii/duf, care înlocuiește practic PDF-ul inteligent de până acum. Formularul calculează automat CAS-ul, CASS-ul și impozitul.

Pasul 1: Intră în formularul web ANAF

Intră pe anaf.ro/declaratii/duf.

Pasul 2: Alege tipul declarației

Selectează ce vrei să faci:

• Declarare venituri 2025 — dacă depui pentru prima dată
• Rectificare venituri 2025 — dacă ai depus deja și vrei să corectezi (sau să activezi bonificația)

Pasul 3: Adaugă sursa de venit

Apasă pe “Adaugă venit România +” și selectează tipul de venit:

• Activități independente — sistem real (dacă ești PFA în sistem real)
• Activități independente — normă de venit (dacă ești PFA la normă)

Completează:

• Codul CAEN al activității
• Venitul brut realizat (pentru sistem real) sau norma de venit (formularul o poate prelua automat)
• Cheltuielile deductibile (pentru sistem real)
• Perioada de activitate (dacă nu a fost tot anul)

Pasul 4: Verifică CAS și CASS

Formularul calculează automat contribuțiile datorate, pe baza plafoanelor în vigoare. Verifică:

• Dacă ai și CIM, este posibil ca CASS minim să nu fie datorat pe PFA — asigură-te că datele sunt corecte
• Dacă vrei să optezi voluntar pentru CAS (venit sub 48.600 lei), bifează opțiunea corespunzătoare

Pasul 5: Bifează bonificația (opțional)

Dacă intenționezi să depui și să plătești totul până pe 15 aprilie 2026, bifează opțiunea “Bonificație impozit” din meniul lateral stâng. Formularul va afișa automat reducerea de 3%.

Pasul 6: Generează PDF-ul și depune

Formularul generează un PDF pe care îl poți descărca. Depunerea se face electronic, prin SPV. Dacă nu ai cont SPV, îți poți crea unul cu certificat digital sau cu identitate electronică. După trimitere, primești o recipisă (confirmare de depunere) în secțiunea Mesaje din SPV.

Pasul 7: Plătește

Plata se face prin:

• Ghișeul.ro — instant, fără comision (recomandat)
• Transfer bancar — la contul unic IBAN afișat în SPV (poate dura 1–2 zile lucrătoare)

Aceasta este o problemă reală pe care mulți titulari de PFA o descoperă prea târziu: ai depus Declarația Unică, ai plătit CASS-ul, dar când verifici pe site-ul CNAS, apari ca neasigurat. Mergi la medic și afli că nu te poți programa. Sau, și mai rău, ajungi la urgențe și trebuie să plătești din buzunar.

De ce se întâmplă asta?

Problema este una de sincronizare între ANAF și CNAS. Când depui D212 și plătești CASS, informația ajunge la ANAF. Dar transferul de date către Casa Națională de Asigurări de Sănătate (CNAS) nu se face întotdeauna imediat sau corect. Uneori, CNAS nu actualizează baza de date la timp, iar tu rămâi “neasigurat” în sistem — chiar dacă ai plătit tot ce trebuia.

Cum verifici dacă ești asigurat

Verifică online pe site-ul CNAS: siui.casan.ro/asigurati

Introdu CNP-ul și verifică dacă apari ca persoană asigurată. Dacă nu apari — urmează pașii de mai jos.

Metoda sigură: contactează CAS-ul județean direct

Din experiența practică, cea mai eficientă metodă pentru a te asigura că CNAS te are în sistem este să contactezi direct Casa de Asigurări de Sănătate din județul tău, de preferință prin email. Iată pașii:

1. Descarcă D212 și recipisa din SPV

Dacă ai depus declarația unică în ultimele 3 luni, poți accesa recipisa și duplicatul declarației folosind indexul de încărcare la adresa https://www.anaf.ro/StareD112/

Dacă au trecut mai mult de 3 luni, documentele au fost arhivate de ANAF. Pentru a le accesa, intră în SPV (Spațiul Privat Virtual ANAF) și navighează:

SPV → Solicitări → Informații

Va trebui să depui o solicitare pentru duplicatul declarației și una pentru duplicatul recipisei. Documentele vor apărea imediat în secțiunea Mesaje din SPV.

Intră în SPV la secțiunea "Solicitări" → "Informații"

Descarcă:

• Declarația Unică (PDF-ul depus de tine, validat și semnat electronic de Ministerul Finanțelor)
• Recipisa (confirmarea de depunere, cu data și numărul de înregistrare)

Documentul va apărea imediat în secțiunea "Mesaje" din SPV, de unde îl poți descărca.

2. Trimite documentele la CAS-ul județean

Găsește adresa de email a Casei de Asigurări de Sănătate din județul tău pe site-ul CNAS: cas.cnas.ro

Trimite un email cu:

• Subiect: “Solicitare validare calitate asigurat — [Prenume Nume], CNP [CNP-ul tău]”
• Atașamente:
  • Copia actului de identitate (CI/BI) — scanată sau fotografiată
  • Declarația Unică (PDF descărcat din SPV)
  • Recipisa (dovada depunerii declarației)
• În text: menționează că ai depus D212, ai plătit CASS și soliciți validarea calității de asigurat în sistemul CNAS

3. Așteaptă confirmarea

CAS-ul județean procesează de obicei solicitarea în câteva zile lucrătoare. Vei primi un răspuns pe email, iar statutul tău se va actualiza în baza de date CNAS.

Folosește această listă de verificare pentru a nu omite nimic:

• Am strâns toate dovezile de venit din 2025 (facturi emise, extrase de cont)
• Am calculat cheltuielile deductibile (dacă sunt în sistem real)
• Am verificat dacă trebuie să trec de la normă la sistem real (plafon 25.000 EUR)
• Am accesat formularul web ANAF la anaf.ro/declaratii/duf
• Am completat corect sursa de venit (sistem real sau normă de venit)
• Am verificat sumele calculate automat pentru CAS, CASS și impozit
• Am bifat “Bonificație impozit” (dacă depun și plătesc până pe 15 aprilie)
• Am generat PDF-ul și l-am depus prin SPV
• Am plătit integral prin Ghișeul.ro sau transfer bancar
• Am descărcat recipisa din SPV
• Am trimis D212 + recipisa + CI la CAS-ul județean pentru validarea calității de asigurat CNAS

• Legea nr. 227/2015 — Codul Fiscal, Art. 68–69 (venit net), Art. 122 (D212), Art. 148–149 (CAS), Art. 170, 174, 180 (CASS), Art. 310 (regimul de scutire TVA)
• OUG nr. 8/2026 — Pachetul de relansare economică, introduce bonificația de 3% (publicat în Monitorul Oficial, februarie 2026)
• Formularul D212 online: anaf.ro/declaratii/duf
• Verificare calitate asigurat CNAS: siui.casan.ro/asigurati
• Ghișeul.ro — plata online a obligațiilor fiscale: ghiseul.ro
• ANAF — Material informativ D212 Iași: static.anaf.ro
• Directivele ANAF privind normele de venit — publicate anual pe site-ul DGRFP din fiecare județ