TVA pentru freelanceri: când ești obligat, cum se declară, ce cotă alegi

Plafonul de scutire — 395.000 lei / an

Din 1 septembrie 2025, plafonul de scutire de TVA pentru micro-firme / freelanceri / SRL-uri mici a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei.

Asta înseamnă că dacă cifra ta de afaceri anuală (adică total facturat în 12 luni) este sub 395.000 lei, nu ești obligat să devii plătitor de TVA.

Dacă depășești pragul — chiar și cu o factură — trebuie să te înregistrezi fiscal ca plătitor de TVA din momentul depășirii.

Chiar dacă ești sub prag, pot exista motive să alegi să fii plătitor de TVA:

Ai costuri/cheltuieli deductibile (servicii, software, echipamente): dacă devii plătitor de TVA, poți deduce TVA-ul de pe facturile de achiziție — ceea ce reduce “costul real”.

Colaborezi des cu firme sau clienți care sunt plătitori de TVA: ei pot prefera facturi cu TVA pentru a-și deduce TVA-ul.

Vrei să fii pregătit pentru creștere: dacă estimezi că vei depăși plafonul, e bine să ai deja tot sistemul de facturare și contabilitate adaptat.

Înainte de 2025, alegerea între scutire și TVA era mai clară; acum, cu prag mai ridicat, decizia depinde mai mult de profilul de venituri și de clienți.

Pragul s-a modificat recent — deci mulți freelanceri care anul trecut erau obligați la TVA pot rămâne scutiți dacă nu depășesc 395.000 lei.

Regulile privind serviciile digitale, prestările către clienți din alte țări UE sau non-UE pot avea particularități de TVA — verifică locul prestării / regulile din Cod Fiscal.

Depune cererea de înregistrare la ANAF imediat ce depășești pragul de 395.000 lei.

Adaptează facturile: adaugă cod TVA, cota aplicabilă (standard 21%).

Păstrează evidența TVA-ului colectat vs TVA-ul deductibil la achiziții (pentru decont).

Depune declarațiile de TVA conform periodicității cerute (lunar/trimestrial, în funcție de venituri și regim).

Dacă facturezi internațional (clienți UE/non-UE), fii atent la regulile de taxare: locul prestării, reverse charge etc.

Monitorizează constant cifra de afaceri pe 12 luni — astfel știi când atingi pragul.

Dacă ai cheltuieli cu activitatea (soft, echipamente, subcontractori) → analizează avantajele TVA-ului deductibil.

Dacă lucrezi cu firme din România → stabilește clar dacă ești plătitor TVA sau nu atunci când negociezi prețul.

Dacă lucrezi în principal cu firme străine → cel mai probabil plata de TVA nu te va afecta la cash flow în acest moment (pentru firme din UE se poate aplica taxarea inversă - deci TVA-ul va fi plătit de client, iar pentru firme din afara UE se poate aplica scutirea cu sau fără drept de deducere).

Dacă ești la început, cere sfat de la un contabil — regulile sunt mai clare după 2025, dar încă pot exista particularități (servicii digitale, tranzacții internaționale, domenii speciale).

Modificările fiscale recente (plafon TVA 395.000 lei) fac viața freelancerilor și SRL-urilor mici mai flexibilă — dacă veniturile sunt moderate, poți rămâne scutit de TVA, ceea ce reduce birocrația. Pe de altă parte, dacă ai cheltuieli semnificative sau lucrezi cu clienți business, s-ar putea să merite să optezi pentru TVA voluntar.

Cheia e să știi exact ce facturi emiți, ce încasări ai și să planifici în funcție de evoluția firmei. TVA nu e neapărat o problemă — cu puțină atenție, poate deveni un avantaj real.